LVTは「土地の改善されていない価値に対する課税」であり、「理論的には、意思決定をゆがめることはありません」。しかし、私が土地を所有している場合、隣人の土地にある建物などの改善は、私の価値を容易に高めることができます。
したがって、隣人に土地を売却し、改善されなかった価値で不動産全体に税金を支払った場合、支払われるLVTの合計額は減少するようです。これは意思決定の大きな歪みのようです。
LVTは「土地の改善されていない価値に対する課税」であり、「理論的には、意思決定をゆがめることはありません」。しかし、私が土地を所有している場合、隣人の土地にある建物などの改善は、私の価値を容易に高めることができます。
したがって、隣人に土地を売却し、改善されなかった価値で不動産全体に税金を支払った場合、支払われるLVTの合計額は減少するようです。これは意思決定の大きな歪みのようです。
回答:
一部の人々は、LVTが歪みではないことに強く反対します。
ジョージは、他の税がより強い阻害要因になる可能性があることは正しかったが、一部の経済学者は現在、単一の土地税も無実ではないことを認識している。サイト値は、組み込みではなく作成されます。東京の他の土地はミシシッピ州の土地よりも価値があるのはなぜですか？サイトの価値に対する課税は、実際には生産性への課税であり、これはその地域の土地の改善の結果です。ヘンリージョージが提案した1つの土地に対する税は、実際には、隣接する土地の改善に基づいています。
そして、あなたがあなたの「隣人」だとしたらどうでしょう？広大な土地を購入し、周囲の土地を改善することでその一部の価値を高めたらどうでしょう。その後、改善に基づいて課税されます。これは大げさではありません。それはまさにフロリダでディズニー社がやったことです。ディズニーは、ディズニーワールドを建設する予定の地域周辺の土地を大量に買い取り、その後、ディズニーワールドを建設することでこの周辺の土地をより価値のあるものにしました。ジョージの土地に対する単一税が存在していたら、ディズニーは投資をしたことがなかったかもしれません。そのため、改良されていない土地に対する税金でさえ、インセンティブを減らすことができます。... Zachary GochenourとBryan Caplanは、特に農業目的では土地の表面価値がより明白である一方、多くの土地には金、水、油などの天然資源が隠れていると指摘しました。これらのリソースは、発見して生産するために所有者側の投資を必要とします。「土地に関する情報は、土地自体の改善とみなすことができます。」鉱物資源の価値全体、あるいはそれ以上に課税することは、探査と生産に多大な阻害要因をもたらします。
経済学の簡潔な百科事典：ヘンリー・ジョージ（1839-1897）
これにもっと明確に答えるには、税務査定官が改善されていない価値をどのように測定するかについて、私たちが立つ必要があります。次に、組み合わせたプロットがこの測定値をゆがめるかどうかを尋ねることができます。上記の引用文を読んで、査定者はその地域の未開発ロットの販売価格を見ると言っています。しかし、これらのロットの価値は、他の（あるいはあなた自身の）改良によって必然的に高くなります。プロットを組み合わせると、大きく価値のあるプロジェクトが可能になる範囲で、この尺度は歪められますが、間違った方向になります。あなた自身の土地の改善されていない価値に対するあなた自身の改善の間接的な価値を取り除くことを試みたが、他の改善の価値の増加に残した他の方法は、プロパティの結合に偏ります。
OPがリンクしたエコノミスト列は基本的な間違いを犯します。
「理論上、意思決定をゆがめることはないため、地価課税は経済学者に愛されています。明日、地価に1％の地価税が導入されると仮定します。供給への対応はできません。今日のように着陸してください。 "
太字は私の強調。いったい誰が供給の経済的概念を「入手可能性」という言葉の意味と同一視するだろうか？特に、他の商品の変革ではない商品で、売れ残りの場合は非常に具体的な機会費用を体現するもの（および避けられない減価償却費）？
確かに、私が車を生産するなら、私は自分の車を売って欲しいですし、たとえ税金を完全に吸収しなければならないとしても、それらに税金が課せられるなら。将来的に行動を変えるかもしれませんが、今は在庫が売られているのを見たいです。
しかし、会計基準が世界的に、未改善の土地に対して減価償却は計算されないことを規定していることは偶然ではありません（そして、改善された場合、土地分野に帰する価値の一部は減価償却されないままです）。これは土地自体の価値が純粋に周囲の環境の問題であるという実際の事実を反映しています。
しかし、価格が下がれば、土地が売却されなくなるという意味で、改善されていない土地の供給ははるかに簡単に削減できます。
そのような税ができることは、税の支払いを続けないために、売る「負の」インセンティブを提供することです。したがって、いずれにせよ、税金は土地の供給に影響を与える傾向があります。土地所有者の中には、土地の価格が再び全体的に上昇するのを待つことができるため、税金を負担することを意味する場合でも、市場から土地を撤回するものがあります利益を得る一方で、他の一部の人々は、税の負担がかからないように、税の前に売りに出されなかった土地を売却するように誘導されます。
一方、ミルトン・フリードマンの「最も悪い税金」の引用（同じリンクから）は、真のエコノミストの考えです。賛否両論を比較検討し、彼らが決定するのを助けるために世界をより明確に描くようにしてください。
CaplanとGochenourは、土地という用語を経済的な意味ではなく、物理的な意味で使用します。したがって、彼らの議論はたった一人の長いストローマンにしかならない。土地の「改善されていない」価値には、物理的な改善だけでなく、すべての資本が含まれます。検索や発見など、すべての埋没費用を含みます。
定義上、土地は生産されていないものです。したがって、販売価格をゼロ以下に引き下げないチャージは、デッドウェイトロスを引き起こすことはありません。共有地代a）すべての人を平等な家主にするb）すべての居住者テナント。その場合、土地は、土地を最も生産的に使用できる資本家によってのみ占有され、他のすべての独占的権利を入札する準備ができています。
したがって、現在の所有者の職業（独占）に関連する一連のデッドウェイト損失を排除します。
定義上、土地は再現不可能であるため、生産的な土地を独占的に使用すると、コミュニティの残りの部分に負担がかかります。この負の外部性の価値は、それが賃貸価値である市場、つまり他の誰かが独占的な職業に支払う最高額によって測定されます。
負の外部性に対して支払われる報酬は、インセンティブを調整します。それらは歪みません。
これは興味深い質問です。特に、誰が税金を徴収すべきか（地方または国）などの他の質問に関連しています。しかし、地価税の理論的または実際的な利点を無効にしたり、歪めたりすることはないと思います。
それは、評価がどのように行われるかによります。1人が所有する大きなエリアを想像してみてください。このエリアは、それぞれが建物のある複数の小さな区画に分割できます。総地価はいくらですか。総土地価値には、別の区画の広いエリア内の1つの建物の利点が含まれます。したがって、各区画の土地価値は、その上に立っている建物だけを焼失したが他の建物を残した場合の土地の価値です。
したがって、実際には、私たちが話しているものの規模に応じて、「改善されていない」という定義が複数あります。（非常に大きな爆弾がロンドン全体を破壊した後）ロンドンが立っている未整備の土地の合計額は、（各建物を個別に破壊する小さな可逆爆弾の後の）個々の未整備の区画の価値の合計よりも小さくなります。
不動産の価値から建物の再構築費用を引いたものとして土地の価値を定義することは、これらの問題のほとんどを回避するようです。
@BKayには良い点があります。他のアイデア：
A）いいえ、誰かの行動があなたの土地の価値を変えるという事実は、税金とは関係ありません。これは非課税環境でも当てはまります。隣人が美しい公園を建設するなら、あなたの土地はより価値があり、彼が硫黄を放出する工場を建設するなら、おそらくあなたの土地はあまり価値がなくなります。
B）その通りです。はい、もしあなたの建物があなた自身の土地の価値を変えるなら、そうです、そうです、LTV税でさえ、あなたの建設のインセンティブを減らします。唯一の選択肢は、土地の市場価値とは独立した税金の土地の価値を持つことです。土壌の種類、水の入手可能性、眺望、平均気温などに基づいた式、つまり土地自体に固有の品質で、それを行うことができると思います。
C）人々がインセンティブに影響を与えないLTVについて話すとき、税金はあなたが築くものに基づいて計算されるのではなく、その土地に社会が置く価値だけに基づいて計算されることを意味します。通常、税金は土地と建設メートルに基づいており、これにより人々は税金を避けるために建設を避けるようになります。もちろん、所有している場合
D）あなたが言及する例は、あなたが所有する場合と隣人が所有する場合とで土地の価値が異なると仮定しています。特定の税制の下では、市は不動産が売却されるまで土地の価値を更新しない可能性があります。その場合、建設前の単一所有は税金を最小限に抑えます。ただし、多くの税評価は、所有権や所有権の変更に関係なく、土地の価値の見積もりで継続的に調整されます。
土地の価値が周囲の土地の改善に基づいていることは事実ですが、この価値は誰が土地を所有していても同じです。あなたの隣人にそれを売っても、あなたの隣人の土地ですでになされた改善との近接性に対する価値を減じることはありません。
あなたが本当に指摘しているのは、土地の改善されていない価値を評価することの難しさだと思います。多くの場合、（たとえば）地質学者が土地自体に帰する価値は、代わりに資本改善の一部としてカウントされます。たとえば、高価な場所（サンフランシスコ湾岸地帯など）の家は、他の安価な地域の同一の家よりもかなり多く評価されることが多いことに注意してください。これは、もちろん完全なナンセンスです。家は、貴重な土地に座っているという理由だけで、実際にはそれほど価値がありません。より価値があるのは土地です。しかし、彼らが有利に評価プロセスをゆがめることができた十分な既得権（不動産業者、税政策など）があります。
補遺：また、土地の改善により、土地の改善されていない価値自体が増加することに注意してください。おそらくこれはあなたの主張をより直接的に扱っていると思います。それは周囲の土地の改善だけでなく、それらの改善が行われたまさに同じ土地の改善でもあります。資本改善自体の価値からその価値を切り離すことは、明らかに、評価の難しい問題でもあります。